生产企业第一次出口 在出口前已结汇，收汇做账 借：银行存款 贷：应收账款-**外国客户名称，下个月 开票申报退税（期末留底大于应退税额），当月做账 借：应收账款-**外国客户名称 贷：主营业务收入，借：主营业务成本 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出），退税下来做账 借：应收补贴款 贷:应交税金-应交增值税（出口退税）。

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2018-01-16 13:46

朱老师   您看一下我的理解  确认收入 借：应收账款-外国客户  贷：主营业务收入， 请教这个步骤     未退税的4%要转出吧 借：主营业务成本（17%-13%） ,贷：进项税额转出（17%-13%），下一步申报退税     借：其他应收款-出口退税    贷：应交税金-应交增值税（出口抵减内销）    应交税金-应交增值税（出口退税），再一步结转成本   借：主营业务成本    贷：库存商品   是这样吗 ？第一次做出口 您讲的已经很仔细了  只是还有一些不明白的   所以跟您确认一下  谢谢您   静等回复

朱老师 解答

2018-01-16 13:55

你好，你这样是可以的，也有一些有退税率不一致的问题，但是不需要单独转出了，因为你做申报退税的时候直接申报的就是13%的税率（退税文库里面会自动出来）

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2018-01-16 14:16

哦好的  老师  您说得的这个分录   贷：应交税金-应交增值税（出口抵减内销）   我们应该不需要抵内销    我现在期末留底还有很多    应该直接就做   借：其他应收款-出口退税      贷：应交税金-应交增值税（出口退税）您看是不是这样

朱老师 解答

2018-01-16 15:03

你好，这样可以理解不？

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2018-01-16 15:09

老师   这个不理解   谢谢您

朱老师 解答

2018-01-16 15:19

出口企业的期末留底额是要交附加税的，不像内销，可以低下月