外贸企业认证的发票是做进项转出吗？怎么做分录

平 追问

2018-01-16 17:48

老师，外贸企业认证的发票是用作退税的

朱老师 解答

2018-01-17 08:18

认证过的发票在“增值税附表二”，第三大部分，待抵扣进项税额，第26、27行填列

平 追问

2018-01-17 08:33

老师认证的进项是用作退税的，我做的分录是：借：库存 应交税费（进）贷：应付账款。计算应退税额时，借：其他应收款――出口退税 贷：应交税费――出口退税，收到时，借：银存，贷：其他应收款――出口退税。我中间是不是少｝个分录，进项怎么转出

朱老师 解答

2018-01-17 09:10

@平:外贸公司出口退税（增值税）核算 
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品 
                                            应交税金—应交增值税（进项税金） 
                                            贷：银行存款（应付账款） 
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 
                借：主营业务成本（征退税差额） 
                       应收出口退税 
                       贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） 
                                            —应交增值税（出口退税） 
（3）收到出口退税款，借：银行存款 
                                            贷：应收出口退税