某企业2022年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。为什么是30万元？？？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-09-05 22:50

你好，学员，海外缴纳20.按照国内税率缴纳100*25%=25，所以限额20
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为=200*25%+100*25%-20-25=30

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