制造业中，月末不计提工资，而是直接用上月工资入到当月各项成本费用，不通过应付工资这个科目走的做法是为什么啊？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-01-18 14:36

工资是否需要计提，要根据所发放的工资相对应的时间，采用下发制和当月结算制的处理是不同的。
       对每月的“工资”进行计提是符合会计法和会计准则的规定，实际工作中，企业和单位基本采用工资下发制，即当月发放的工资是上个月的，而权责发生制又要求当月发生的费用要记在当月，所以在财务处理上要先计提本月的工资，依据历史情况暂估该月发生的工资费用，同时发放上月工资。
  下发制，工资发放一般都在10号以后，工资计算和发放的滞后性，需要在月末做计提分录入账。计提时：通过“管理费用”和“应付职工薪酬”等科目核算便于成本费用归集和月末的结转。每月发放工资，再通过“应付职工薪酬”进行核算，这样就满足了权责发生制的要求。
  如果是当月工资当月发放，工资就不要计提，而是月底分配工资，比如工资分摊到管理费用、销售费用中去，也符合权责发生制的要求。

袁老师解答

2018-01-18 14:36

这个做法的应付职工薪酬贷方发生额不能准确反映工资总额的

小何追问

2018-01-18 17:21

可是我们22号发工资的，即12月22日发放11月工资，而总账又不计提当月12月工资，所以我才不明白这是为什么

小何追问

2018-01-18 17:23

老师，我们的总账是这样，就是借：制造费用，销售费用，成本等然后贷银行存款了，月底又没计提工资，所以我才不明白？这样走账不是出差额了么。。。

袁老师解答

2018-01-19 07:54

出现差额，一般调整即可

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