老师，企业买月饼送客户取得13%的专用发票，税款可以抵扣进项税额吗？ 我们是一般纳税人，月饼送客户做销售费用，能抵扣进项税额吗

老师，企业买月饼送客户取得13%的专用发票，税款可以抵扣进项税额吗？ 我们是一般纳税人，月饼送客户做销售费用，能抵扣进项税额吗

答： 视同销售的处理 1、企业购进商品时，分录如下： 借：库存商品， 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：银行存款。 2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下： 借：销售费用， 贷：主营业务收入， 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。 借：主营业务成本， 贷：库存商品。

老师 一般纳税人抵扣进项税额不是应该用销项税额减去进项税额吗

答： 农产品是免税的 所有取得农产品发票 按照发票金额乘以9%计算进项 剩下的才计入到成本里面

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您 好，我想咨询一下，我们是一般纳税人，主要是从农户手里收购水稻，之后代加工成大米，销售成品大米，现在我遇到的问题是，10月份的时候销售了46.吨，当月没做帐，次月报增值税时直接按46购进原材料，对应计算的进项税额抵扣了8512.51元，我们的购进发票都是月末开的，是为了当月销售多少就开多少，省得有库存，所以正常计算的话本月应该是开具65吨的收购发票，按65吨收购吨数（收购进金额是3200元/吨）计算抵扣进项税额，这不是已经过了征期，不能再改了，我做帐时应该怎么纠正这个错误 感谢老师，期待回复，还有就是这个分录应该怎么做，金额怎么算，谢谢老师，

答： 借，原材料65×3200 贷，银行存款 不抵扣进项，按总金额计入原材料成本处理