收到的一张未认证专票，误当做普票在17年12月做费用了。这张专票如果我在18年1月份认证，我在18年1月份的账里面做以下2笔，做一笔红字分录冲掉17年12月份的错误分录，另做一笔正确分录，借以前年度损益调整 应交税金-进项税额，贷记银存。这样操作可以吗？

老师，我今天发现我去年的应交税金还挂在贷方，我查了下帐是做账事没有记进项税金，直接入了原材料，但已抵扣，我现在借应交税金进项，贷原材料。还是贷以前年度损益调整。

答： 首先需要确认的就是是不是没入账的进项已经于当月抵扣，如购进材料未消耗，则借：应交税费——应交增值税（进项税额)，借：原材料 （红字） 如果已经转入库存或者销售成本科目，你再相应地调整结转库存或销售成本的分录。如果涉及到销售成本，执行企业会计准则用以前年度损益调整。执行小企业会计准则则调整到当期即可

收到的一张未认证专票，误当做普票在17年12月做费用了。这张专票如果我在18年1月份认证，我在18年1月份的账里面做以下2笔，做一笔红字分录冲掉17年12月份的错误分录，另做一笔正确分录，借以前年度损益调整 应交税金-进项税额，贷记银存。这样操作可以吗？

答： 你好，你可以做一笔这个调整分录 借；应交税费（进项税额） 贷；以前年度损益调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

去年有比进项税没有计提，造成应交税金贷方有余额，要不要补计提？然后做以前年度损益调整？

答： 你好，是什么业务少计提进项税