利润总额为1 000万元税率为25％。抵扣可抵扣暂时性差异1向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除2期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为360万元税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。3违反环保规定应支付罚款200万元。4期末存货账面余额500万元，期末计提了30万元的存货跌价准备。按照税法规定，存货减值损失，实际发生时准许税前扣除。5发生研究阶段研发支出200万元，符合税法75%加计扣除条件。 要求：1、判断属于什么性质的差异？（标注题号）如果属于暂时性差异，判断属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？并计算其账面价值及其计税基础。计算纳税所得额。计算应交所得税 计算利润表中的所得税费用，编制会计分录。

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于2023-10-10 13:53 发布   279次浏览

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