请问这道题计算应纳所得税额时，为什么不用加上存货跌价准备的余额？这个不是产生可抵扣暂时性差异了吗？

存货跌价准备在贷方应该调整应纳税额所得

答： 调整增加应纳税所得额

请问这道题计算应纳所得税额时，为什么不用加上存货跌价准备的余额？这个不是产生可抵扣暂时性差异了吗？

答： 你好，这个题目是不是调整的跌价是60万元

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

丙上市公司（以下简称丙公司）采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25%。丙公司 2018 年利润总额为 6 000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定 存在差异的项目如下： （1）2018 年 5 月，丙公司自公开市场购入 W 公司股票，丙公司将其指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，取得时成本为 520 万元；2018 年 12 月 31 日该股票公允价值为 500 万元。在根据会计利润计算应纳税所得额时，丙公司赵会计认为应用 会计利润 6 000 万元加上 20 万元计算应纳税所得额；丙公司孙会计认为应用会计利润 6 000 万 元减去 20 万元计算应纳税所得额。你认为谁的处理正确？如均不正确，请做出正确的会计处理 方法并写出相应的会计分录。 （2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存货余额为 1 000 万元，计提了 80 万元存货跌价准备。2018 年 12 月 31 日，甲公司存货余额为 1500 万元，计提了 120 万元存货跌价准备。丙公司赵会计认为应确认新增可抵扣差异 40 万元，

答： 1都不对。其他权益工具投资，确认其他综合收益，不影响利润，无需纳税调整。借：其他综合收益 20 贷：其他权益工具投资-公允价值变动20 2赵会计正确。计提存货跌价准备，存货账面价值低于计税基础，是可抵扣暂时性差异。借：资产减值损失40贷：存货跌价准备40 3孙会计正确。因为投资收益81.79影响利润，所以是减去投资收益81.79. 4应纳税所得额=（6000%2B40-81.79） 递延所得税资产=（20%2B40）X25%=15，无递延所得税负债。 其他权益工具投资是可抵扣，存货是可抵扣，国债是永久性差异。