一般纳税人企业所得税是按月计提吗？如果本月亏损就不用提吧？

大海 追问

2018-01-29 19:24

计提负数？

老江老师 解答

2018-01-29 19:29

@343*020:所得税是按年计算缴纳的，假如1月盈100，计提了25，2月盈100，计提了25，3月亏200，如果不计提，账面上计提就是50，而实际利润是0，不要交，所以，这里要负数计提，明白没

大海 追问

2018-01-29 19:37

即3月计提-50？

老江老师 解答

2018-01-29 19:49

@343*020:是的！

大海 追问

2018-01-30 10:50

如果小规模2017年之前都是亏损，现在有2018年当年盈利了，但累计利润总额为负数，那2018年还要计提企业所得税吗？计提企业所得税是每年只管当年的，还是要管以前年度的累计是亏是盈利?

老江老师 解答

2018-01-30 11:24

@343*020:你好，有以前年度亏损可以弥补，可以不计提所得税！