如下业务：①5月15日，从乙化妆品厂购进香水精，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月领用80％用于继续生产香水，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入30万元。②5月18日，领用高档化妆品一批发放给职工作为福利，成本为18万元，不含税市场价为30万元。③5月28日，将新生产的一种化妆品赠送给重要客户◇该批化妆品成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。计算5月应缴纳的消费税合计数

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-10-19 18:03

当月可以抵扣消费税的计算是10*80%*15%=1.2
销售环节应交消费税的答案是

30*15%+30*15%+80*（1+10%）/（1-15%）*15%=24.53
应交消费税24.53-1.2=23.33

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