- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-10-20 16:52
在编制合并财务报表时,对于这种内部交易,需要进行抵销处理。抵销分录的主要目的是消除内部交易对合并财务报表的影响,以反映企业整体的财务状况和经营成果。
对于子公司卖自己的旧固定资产给母公司,母公司直接当存货当月就销售给其它客户的交易,抵销分录可能如下:
抵销内部销售收入和成本:
借:营业收入(母公司)
贷:营业成本(母公司)
借:营业成本(子公司)
贷:营业收入(子公司)
抵销内部固定资产交易的影响:
借:固定资产原价(母公司)
贷:固定资产原价(子公司)
借:营业外收入(母公司)
贷:营业外收入(子公司)
借:营业外支出(母公司)
贷:营业外支出(子公司)
抵销内部存货交易的影响:
借:营业成本(母公司)
贷:营业成本(子公司)
借:营业收入(母公司)
贷:营业收入(子公司)
借:存货(母公司)
贷:存货(子公司)
借:营业成本(母公司)
贷:存货(母公司)
借:存货(子公司)
贷:营业成本(子公司)
借:营业收入(母公司)
贷:营业成本(母公司)
借:营业成本(子公司)
贷:营业收入(子公司)
借:营业成本(母公司)
贷:存货(母公司)
借:存货(子公司)
贷:营业成本(子公司)
相关问题讨论

以固定资产对子公司投资,需要母公司对子公司开具固定资产发票,而不是供应商开发票给子公司
2024-05-24 09:17:59

20*8年年末的合并抵销分录:
1.内部交易固定资产的抵销:借:营业收入 20,000贷:营业成本 16,000固定资产原价 4,000
2.累计折旧的抵销:借:固定资产-累计折旧 800贷:管理费用 800
3.固定资产减值的抵销(可收回金额低于账面价值):借:资产减值损失 1,200贷:固定资产-减值准备 1,200
20*9年年末的合并抵销分录:
1.内部交易固定资产的抵销:借:未分配利润-年初 4,000贷:固定资产原价 4,000
2.累计折旧的抵销:借:固定资产-累计折旧 800贷:未分配利润-年初 800借:管理费用 800贷:固定资产-累计折旧 800
3.固定资产减值的抵销(可收回金额低于账面价值):借:未分配利润-年初 1,200贷:固定资产-减值准备 1,200借:固定资产-减值准备 500贷:资产减值损失 500
2023-12-22 08:55:20

是的,属于同一控制下的企业合并。
2023-12-18 17:26:26

你好,母公司与子公司对应,总公司与分公司对应
没有母公司与分公司直接对应的关系啊
2023-05-30 08:42:22

这个做资产转移就可以
2022-05-30 10:35:06
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