母公司持有子公司80%股份，208年子公司将自己生产的产品出售给母公司作为固定资产，售价20 000元，销售成本16 000元，固定资产使用寿命为5年，208年12月31日该固定资产可收回金额为18 000元，209年该固定资产可收回金额为13 000元。请编制208年、20*9年年末的合并抵销分录。这个分录不大会，能不能给一个精确答案呀

朴老师

职称：会计师

2023-12-22 08:55

20*8年年末的合并抵销分录：
  1.内部交易固定资产的抵销：借：营业收入 20,000贷：营业成本 16,000固定资产原价 4,000
  2.累计折旧的抵销：借：固定资产-累计折旧 800贷：管理费用 800
  3.固定资产减值的抵销（可收回金额低于账面价值）：借：资产减值损失 1,200贷：固定资产-减值准备 1,200
20*9年年末的合并抵销分录：
  1.内部交易固定资产的抵销：借：未分配利润-年初 4,000贷：固定资产原价 4,000
  2.累计折旧的抵销：借：固定资产-累计折旧 800贷：未分配利润-年初 800借：管理费用 800贷：固定资产-累计折旧 800
  3.固定资产减值的抵销（可收回金额低于账面价值）：借：未分配利润-年初 1,200贷：固定资产-减值准备 1,200借：固定资产-减值准备 500贷：资产减值损失 500

渣渣兔追问

2023-12-22 09:02

假设20*7年1月1日甲公司以银行存款400 000元取得乙公司40%的股权，当日乙公司的简易资产负债表如下表所示，固定资产为管理用固定资产，折旧年限为10年，残值忽略不计，采用直线法计提折旧。20*7年乙公司实现账面净利润200 000元，未发放现金股利。甲乙两公司均按10%提取盈余公积，所得税税率均为25%。
项目账面价值公允价值
货币资金 100 000 100 000
固定资产 400 000 600 000
无形资产 300 000 300 000
资产合计 800 000 1 000 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
资本公积 100 000
盈余公积 200 000
未分配利润 200 000
净资产 600 000 800 000
20*8年1月1日甲公司继续增持乙公司40%的股份，支付对价500 000元，当日乙公司的简易资产负债表如下表所示，固定资产还是原固定资产，20*8年度乙公司实现账面净利润300 000元，未发放现金股利。
项目账面价值公允价值
货币资金 240 000 240 000
固定资产 360 000 720 000
无形资产 400 000 400 000
资产合计 1 000 000 1 360 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
资本公积 100 000
盈余公积 220 000
未分配利润 380 000
净资产 800 000 1 160 000
20*9年1月1日，出于公司战略考虑，甲公司将持有乙公司的股份出售了1|4，取得价款300 000元，当日乙公司的简易资产负债表如下表所示，20*9年度乙公司实现账面净利润100 000元，未发放现金股利。
项目账面价值公允价值
货币资金 580 000 580 000
固定资产 320 000 620 000
无形资产 400 000 400 000
资产合计 1 300 000 1 600 000
短期借款 200 000 200 000
股本 100 000
资本公积 100 000
盈余公积 250 000
未分配利润 650 000
净资产 1 100 000 1 400 000
要求：编制20*7年度、20*8年度、20*9年度甲公司的个别财务报表分录、合并财务报表分录。

朴老师解答

2023-12-22 09:03

新问题需要重新提问哦
平台规则一题一问

渣渣兔追问

2023-12-22 09:18

重新在平台提问啦老师麻烦给解答下

朴老师解答

2023-12-22 09:22

好的
这个帮忙评价一下
谢谢

在编制合并财务报表时，对于这种内部交易，需要进行抵销处理。抵销分录的主要目的是消除内部交易对合并财务报表的影响，以反映企业整体的财务状况和经营成果。对于子公司卖自己的旧固定资产给母公司，母公司直接当存货当月就销售给其它客户的交易，抵销分录可能如下：抵销内部销售收入和成本：借：营业收入（母公司）贷：营业成本（母公司）借：营业成本（子公司）贷：营业收入（子公司）抵销内部固定资产交易的影响：借：固定资产原价（母公司）贷：固定资产原价（子公司）借：营业外收入（母公司）贷：营业外收入（子公司）借：营业外支出（母公司）贷：营业外支出（子公司）抵销内部存货交易的影响：借：营业成本（母公司）贷：营业成本（子公司）借：营业收入（母公司）贷：营业收入（子公司）借：存货（母公司）贷：存货（子公司）借：营业成本（母公司）贷：存货（母公司）借：存货（子公司）贷：营业成本（子公司）借：营业收入（母公司）贷：营业成本（母公司）借：营业成本（子公司）贷：营业收入（子公司）借：营业成本（母公司）贷：存货（母公司）借：存货（子公司）贷：营业成本（子公司）

2023-10-20 16:52:47

你好；资产也是开给母公司的；母公司做资产；那么子公司用；可以母公司租赁给子公司的

2022-12-01 14:30:27

子公司向母公司无偿赠送资产，计入当期所有者权益，不计入当期损益

2022-08-29 17:15:48

你好，那需要内部交易，需要把固定资产做出售处理

2022-06-21 10:52:53

一、调整的必要性在逆流交易中，如果子公司向母公司出售固定资产，并因此确认了营业收入和营业成本，那么这部分内部交易产生的利润并未真正实现（因为资产仍在集团内部）。因此，在编制合并财务报表时，需要抵消这部分未实现的内部交易损益，并相应地调整少数股东权益和损益。二、调整方法识别未实现内部交易损益：首先，需要确定子公司因出售固定资产给母公司而确认的营业收入和营业成本，以及因此产生的未实现内部交易损益。计算调整金额：调整金额通常等于未实现内部交易损益乘以少数股东的持股比例。这样，可以确保少数股东按其持股比例承担未实现内部交易损益的影响。编制调整分录：在合并财务报表中，需要编制调整分录来抵消未实现的内部交易损益，并调整少数股东权益和损益。具体的分录可能如下：借：少数股东权益（调整金额）贷：少数股东损益（调整金额）注意：这里的分录是基于一般原理的示意，实际分录可能因具体情况而有所不同。三、调整金额的确认调整金额的确认通常涉及以下几个步骤：确定未实现内部交易损益：这需要对子公司出售给母公司的固定资产进行评估，以确定其公允价值与账面价值之间的差异。计算少数股东持股比例：根据子公司的股权结构，确定少数股东的持股比例。计算调整金额：将未实现内部交易损益乘以少数股东的持股比例，得到调整金额。

2024-07-31 12:38:53

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