1.甲企业于2013年12月1日购入一台管理用设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0,因该资产长年处于强震动状态,计税时按年数总和法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲企业使用的税率为25%。要求计算2014年起每年年末的账面价值与计税基础,并写出每年的会计分录

1.甲企业于2013年12月1日购入一台管理用设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0,因该资产长年处于强震动状态,计税时按年数总和法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲企业使用的税率为25%。要求计算2014年起每年年末的账面价值与计税基础,并写出每年的会计分录

答： 你好 2014年账面价值=600-600/5=480,2014年计税基础=600-600/15*5=400 借 所得税费用-递延所得税 80*25%=20    贷 递延所得税负债 20 2015年账面价值=600-600/5*2=360,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4=240 借 所得税费用-递延所得税（ 120-80）*25%=10    贷 递延所得税负债 10 2016年账面价值=600-600/5*3=240,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120， 借 所得税费用-递延所得税（ 120-120）*25%=0    贷 递延所得税负债 0 2017年账面价值=600-600/5*4=120,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，账面价值大于计税基础=120-40=80，已经确认了120的差异，所以要转回。 借 递延所得税负债 40*25%=10 贷 所得税费用-递延所得税40*25%=10     2018年账面价值=600-600/5*5=0,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，账面价值=计税基础，已经累计确认了80的差异，所以要转回。 借 递延所得税负债 80*25%=20 贷 所得税费用-递延所得税 80*25%=20

【递延所得税负债的确认和计量】1.甲企业于 2013年12月1日购入一台管理用设备，取得成本为600万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按年数总和法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业使用的税率为 25%。要求计算2014年起每年年末的账面价值与计税基础，并写出每年的会计分录。

答： 2014年： 账面价值=600-600/5=480万，计税基础=600-6009/15=360万，应纳税暂时性差异=480-360=120万，确认递延所得税负债=12025%=30万，分录：借：所得税费用30，贷：递延所得税负债30。 2015年： 账面价值=600-600/52=360万，计税基础=600-6008/15=272万，应纳税暂时性差异=96万（360-272），确认递延所得税负债=9625%=24万，分录：借：所得税费用24，贷：递延所得税负债24。 2016年： 账面价值=600-600/53=270万，计税基础=600-6007/15=244万，应纳税暂时性差异=36万（270-244），确认递延所得税负债=3625%=9万，分录：借：所得税费用9，贷：递延所得税负债9。 2017年： 账面价值=600-600/54=180万，计税基础=600-6006/15=192万，应纳税暂时性差异=-12万（180-192），借：递延所得税负债3.6（1225%），贷：所得税费用3.6。 2018年： 账面价值=600-600/55=120万，计税基础=600-6005/15=184万，应纳税暂时性差异=-34万（120-184），借：递延所得税负债9.75（3425%），贷：所得税费用9.75。同时借：所得税费用3.75（9.75-递延所得负债年初余额），贷：递延所得税负债3.75。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

12月6日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假响会计利 定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。

答： 同学你好 要做分录吗