实训二 1.M 企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。有关存货资料 如下： （1） 2022年6月购入 B材料，账面成本 100 000元，6月30日，由于市场价格下跌，预计可变现净值为 950 000 元。M 企业按单项计提存货跌价准备。 （2) 2022年6月30 日对存货进行盘点，发现甲商品盘亏10件，每件账面成本为 150元;盘盈乙商品2件，每件账面成本 50 元。均无法查明原因，经批准对盘盈及盘亏商品进行了处理。 （3) 2022 年7月24日，M企业委托下 企业加工原材料一批，此材料用于生产应税消费品， 第28页，共 34页 发出材料成本为7000元。 （4） 2022年8月6日，以银行存款支付 N企业加工费1100 元 （不含增值税）以及相应的增值税和消费税。N企业适用的增值税税率和消费税税率与 M 企业相同。 （5） 2022年9月7日，加工完成，M企业收回原材料，已验收入库。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。

暖暖老师 解答

2023-10-28 07:47

1借资产减值损失50000
贷存货跌价准备50000

暖暖老师 解答

2023-10-28 07:48

2借待处理财产损益1500
贷库存商品1500
借库存商品100
贷待处理财产损益100

借待处理财产损益1400
借管理费用-1400

暖暖老师 解答

2023-10-28 07:48

3借委托加工物资7000
贷原材料7000

暖暖老师 解答

2023-10-28 07:50

4代扣代缴消费税的计算
（7000+1100）/（1-13%）*13%=1210.34
借委托加工物资1100
应交税费应交增值税进项税143
-应交消费税1210.34
贷银行存款2453.34

暖暖老师 解答

2023-10-28 07:50

5借原材料8100
贷委托加工物资8100