×21年1月1日,A公司购人甲公司于2×20年1月1日发行的面值为1000万元、期限为4年、票面利率为6%、于每年12月31日付息的债券并分类为以摊余成本计量的金融资产,实际支付购买价款1087 万元 (包括已到付息期的债券利息60万元,交易税费5万元),购入债券时确定的实际利率为5%:2×21年1月10日,收到购买价款中包含的甲公司债券利息60万元。2×21年12月31日,A公司确认投资收益并摊销利息调整后，债券投资-利息调整的科目余额的会计分录

小奇老师

职称：高级会计师

2023-11-01 00:42

同学您好，
2*21年1月1日，
借：债权投资—成本  1000
                    —利息调整   27
       应收利息   60
  贷：银行存款   1087
2*21年1月10日，
借：银行存款   60
  贷：应收利息   60
2*21年12月31日，投资收益=（1000+27）*5%=51.35（万元），
借：应收利息   60
  贷：投资收益   51.35
         债权投资—利息调整   8.65
所以，债权投资—利息调整科目余额=27-8.65=18.35（万元）

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