根据“房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法”，销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%），当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。换言之，土地价款可以抵税。因为开具含税发票就自带9%的税额就自动带税额到增值税申报表，在增值税申报表那里填写土地价款可以抵税部分？

朴老师

职称：会计师

2023-11-02 12:24

根据您提供的信息，销售额的计算涉及到土地价款的扣除。在增值税申报表中，需要填写销售额和土地价款可以抵税的部分。
具体的填写步骤如下：
1.在增值税申报表的主表中，填写销售额的计算结果，即（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）。
2.在增值税申报表的附表中，填写土地价款可以抵税的部分，即（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。

调皮的棒棒糖追问

2023-11-02 12:43

在增值税申报表主表还是那个附表填？

朴老师解答

2023-11-02 12:49

同学你好
这个是附表主表都填写

调皮的棒棒糖追问

2023-11-02 12:52

在申报的时候，有个主表，5个附表，在主表那一行，那个附表填写？

朴老师解答

2023-11-02 12:58

根据您提供的信息，销售额的计算公式是将全部价款和价外费用减去当期允许扣除的土地价款，再除以1+9%得到的。当期允许扣除的土地价款是根据当期销售房地产项目建筑面积与房地产项目可供销售建筑面积的比例计算出的。
在开具含税发票时，税额会自动计算并体现在发票金额中。在增值税申报表中，需要填写相应的销售额和税额信息。具体填写方法可能因地区和具体申报软件而有所不同，但一般需要填写以下内容：
  1.在“开具发票”或“发票信息”部分，填写含税销售额和税额。
  2.在“抵扣税额”或“抵扣信息”部分，填写当期允许扣除的土地价款金额和相应的抵扣税额。
  3.根据销售额和抵扣税额计算出的应纳税额，填写在“应纳税额”或“应纳税额合计”栏中。