房地产开发公司系增值税一般纳税人。8月18日预售其开发的房地产项目的房屋一套,售价1000万元,收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法。 要求:计算应预缴和应交增值税,并做预收房款和预缴增值税、售房、应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录。 售房分录
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于2023-11-07 15:08 发布 491次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-11-07 15:16
1.计算应预缴增值税:一般计税方法的预缴税款计算公式为:应预缴增值税=预收款÷(1+适用税率)×预征率适用税率为9%,预征率为3%。根据公式,应预缴增值税=800÷(1+9%)×3%=21.65万元。
2.预收房款和预缴增值税的会计分录:借:银行存款 800万元贷:预收账款 800万元
借:应交税费-应交增值税(预缴税款) 21.65万元
贷:银行存款 21.65万元
1.售房的会计分录:借:预收账款 1000万元贷:主营业务收入 1000万元
2.应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录:应缴增值税=主营业务收入÷(1+适用税率)×适用税率-进项税额假设进项税额为0,适用税率为9%。根据公式,应缴增值税=1000÷(1+9%)×9%=82.57万元。
借:应交税费-应交增值税(销项税额) 82.57万元
贷:银行存款 82.57万元
实际缴纳增值税时,会计分录为:
借:银行存款 82.57万元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 82.57万元
相关问题讨论
你好,现在是9%的增值税税率,
2019-05-13 16:38:40
你好同学,房地产企业预收房款时,按照预收账款/1.1*0.03预缴增值税,预缴的增值税填写到增值税申报表附表4中,并开具不征税收入发票,开具10%发票时,填写到附表一,需要抵减的预缴增值税填写附表4和附表1
2018-12-11 19:20:16
1.计算应预缴增值税:一般计税方法的预缴税款计算公式为:应预缴增值税=预收款÷(1%2B适用税率)×预征率适用税率为9%,预征率为3%。根据公式,应预缴增值税=800÷(1%2B9%)×3%=21.65万元。
2.预收房款和预缴增值税的会计分录:借:银行存款 800万元贷:预收账款 800万元
借:应交税费-应交增值税(预缴税款) 21.65万元
贷:银行存款 21.65万元
1.售房的会计分录:借:预收账款 1000万元贷:主营业务收入 1000万元
2.应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录:应缴增值税=主营业务收入÷(1%2B适用税率)×适用税率-进项税额假设进项税额为0,适用税率为9%。根据公式,应缴增值税=1000÷(1%2B9%)×9%=82.57万元。
借:应交税费-应交增值税(销项税额) 82.57万元
贷:银行存款 82.57万元
实际缴纳增值税时,会计分录为:
借:银行存款 82.57万元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 82.57万元
2023-11-07 15:16:05
预售款
借,银行存款
贷,预收账款
应交税费~预缴增值税
2019-11-14 18:01:32
1、8月18日收到预交款时
借:银行存款 800
贷:预收账款 800
2、9月份预缴增值税额=800/(1+9%)*3%=22.02(万元)
借:应交税费——预交增值税 22.02
贷:银行存款 22.02
2023-05-26 20:50:15
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