一月份缴纳上一年最后季度的小规模增值税附加税，分录怎么做？

～～～ 追问

2018-02-24 09:59

支付上一年的，不需要用以前年度损益调整科目吧？

邹老师 解答

2018-02-24 09:59

你好，支付不需要的 
如果是计提附加税需要通过以前年度损益调整科目借方核算

～～～ 追问

2018-02-24 10:00

那计提上一年度小规模增值税时，需要吗

邹老师 解答

2018-02-24 10:02

你好，增值税小规模没有计提的说法的，是在实现收入的时候价税分离实现的 
发生  借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
缴纳 借；应交税费-应交增值税  贷；银行存款

～～～ 追问

2018-02-24 10:02

，外贸企业给国外客户的佣金，怎么入账？还有公司用于结汇的一般户，没有入公司账，但是17年通过这个账户付了一笔款，怎么入账

邹老师 解答

2018-02-24 10:15

给国外客户的佣金  借；销售费用  贷；银行存款 
17年通过这个账户付了一笔款  借；应付账款  贷；银行存款 
一般户也是需要入账核算的

～～～ 追问

2018-02-24 10:17

一般户之前没有建账怎么办？

邹老师 解答

2018-02-24 10:20

你好，现在把一般户之前所有发生的业务补齐就是了

～～～ 追问

2018-02-24 10:21

这个是发生在17年的，现在怎么做分录？

邹老师 解答

2018-02-24 10:22

17年付款就是这个分录  借；应付账款   贷；银行存款——一般户

～～～ 追问

2018-02-24 10:23

不需要用以前年度损益调整科目吗

邹老师 解答

2018-02-24 10:24

你好，涉及损益事项才需要通过 以前年度损益调整科目核算 
如果只是付款，只涉及负债，资产科目，是不需要通过以前年度损益调整科目来核算的

～～～ 追问

2018-02-24 10:24

17年支付过了，但是没有入账，现在需要入账怎么做？

邹老师 解答

2018-02-24 10:28

借；应付账款   贷；银行存款——一般户  
你好，付款补做这个分录就是了

～～～ 追问

2018-02-24 10:30

是不是支付上一年的钱时不需要用以前年度损益科目，但是有的科目需要先计提再付款时，需要用以前年度损益调整科目计提？？？

邹老师 解答

2018-02-24 10:39

你好，关键是看你计提的科目是否涉及损益科目，涉及就需要通过以前年度损益调整  
如果不涉及，还是不需要通过以前年度损益调整来核算的

～～～ 追问

2018-02-24 15:30

用以前年度损益调整了，需要结转到本年利润吗，需要做这笔分录吗

邹老师 解答

2018-02-24 15:32

你好，需要结转到利润分配——未分配利润 
借；以前年度损益调整   贷；利润分配——未分配利润 
或相反分录