1某企业增值税税率13%，21年5月初结存原材料的计划成本为100 000元材料成本差异为借方余额1000元本月购入材料实际成196000取得专票增值税25480元该材料计划成200000元，本月发出材料的计划成本160000元，其中生产产品直接耗用100 000元，管理部门耗用60 000元。要求（1）计算材料成本差异率;（2）计算发出材料应负担的成本差异;（3）计算发出材料的实际成本;（4）计算结存材料的实际成本;（5）编制相关会计分录。2、甲企业发出A材料委托乙企业加工成B商品直接用于销售，A材料计划成本20000元，材料成本差异率为2%；向乙企业支付加工费6600元，取得专票；甲企业支付往返运费1000元，取得专票，增值税90元。甲、乙企业均为一般纳税人适用增值税税率13%，消费税税率为10%。所有款项均以支票结算完毕假设加工后的材料入库计划成本为30000元，编制相关会计分录。

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:03

3）计算发出材料的实际成本16000-1600=158400
;（4）计算结存材料的实际成本（100000+200000-160000）*（1-1%）

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:04

借材料采购196000
应交税费-应交增值税-进项税25480
第银行存款


借原材料200000
贷材料采购196000
材料成本差异4000

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:04

借生产成本160000
贷原材料160000
借材料成本差异1600
贷生产成本1600

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:07

2借委托加工物资20400
贷原材料2000 0
材料成本差异400

借委托加工物资7600
应交税费应交增值税进项税948
贷银行存款8548

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:08

代扣代缴消费税的计算是
（20400+6600）/（1-10%）*10%=3000
借委托加工物资1000
贷银行存款1000