李先生在甲企业任职 ，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元 ，无免税收入；每月缴纳，三险一金2500元，每月子女教育和赠养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元。 另外获得年终奖30000元。 （1）计算李先生2019年汇算清缴时的应纳税额。 （2）分别计算李先生1月份、2月份 和3月份预扣 预缴的税额。

冉老师 解答

2023-11-23 16:42

1、应纳税所得额=（16000*12-2500*12-3000*12-（3000-800）-（2000-800）*（1-30%））=122960
年终奖30000/12=2500
计算李先生2019年汇算清缴时的应纳税额=122960*10%-2520+30000*3%=10676
2、1月份预交个税=（16000-5000-2500-3000）*3%=165
2月份预交个税=（16000*2-5000*2-2500*2-3000*2）*3%-165=165
3月份预交个税=（16000*3-5000*3-2500*3-3000*3）*3%-165*2+（3000-800）*20%+（2000-800）*（1-30%）*20%=773