李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳，三险一金2500元，每月子女教育和赠养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元。另外获得年终奖30000元。（1）计算李先生2019年汇算清缴时的应纳税额。（2）分别计算李先生1月份、2月份和3月份预扣预缴的税额。

小筱老师

职称：中级会计师

2023-11-23 16:37

您好同学，正在为您解答，请稍等

小筱老师解答

2023-11-23 16:45

计算李先生2019年汇算清缴时的应纳税额：
应纳税所得额=16000*12-5000*12-2500*12-3000*12+3000*80%+2000*80%*70%=69520
应纳税额=69520*0.1-2520=4432

李先生1月份预扣预交税额=（16000-5000-2500-3000）*0.03=165元
李先生2月份预扣预交税额=（16000*2-5000*2-2500*2-3000*2）*0.03-165=165元
李先生3月份预扣预交税额=（16000*3-5000*3-2500*3-3000*3）*0.03-330+（3000-800）*0.2+（2000-800）*70%*20%=773元