如果个税由公司承担月底计提本月工资时：借：管理费用-工资 10000 营业外支出-个人所得税税金 200 贷：应付职工薪酬-工资 10000 应交税费-个人所得税 200代扣代缴个税时：借：应交税费-个人所得税 200 贷：银行存款 200发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 10000如果由个人承担个税税金，把营业外支出，替换为其他应收款，这样对吗？

方亮老师 解答

2018-02-27 16:20

您的分录错误，您参考一下： 
1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

蓓儿 追问

2018-02-27 16:47

老师您好，您上边的分录，个税没计提，是吗？ 
计提时，借：管理费用等     
           贷：应付职工薪酬-工资      
            贷：其他应付款-社保和公积金 
           贷：应缴税费-应交个人所得税 
这样对吗?

蓓儿 追问

2018-02-27 16:50

老师您好，您上边的分录，个税没计提，是吗？ 
计提时，借：管理费用等  
贷：应付职工薪酬-工资  
贷：其他应收款-社保和公积金 
贷：应缴税费-应交个人所得税 
这样对吗?

方亮老师 解答

2018-02-27 16:50

如果是由单位负担个税需要计提，分录如下： 
借：管理费用 
贷：应交税费-应交个人所得税