行政事业单位的社保公积金是否要通过应付职工薪酬核算

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-02-28 14:33

是的。是需要通过这个的

秋水伊人追问

2018-02-28 14:37

比如说社保，我登记时就支出了社保个人部分，那我到收到个人部分的社保额度时又要收一次，支出时又要支出一次，那不重复了吗

宋生老师解答

2018-02-28 14:39

没明白你的意思，
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款