行政事业单位的社保公积金是否要通过应付职工薪酬核算

秋水伊人 追问

2018-02-28 14:37

比如说社保，我登记时就支出了社保个人部分，那我到收到个人部分的社保额度时又要收一次，支出时又要支出一次，那不重复了吗

宋生老师 解答

2018-02-28 14:39

没明白你的意思， 
1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款