老师，想问下，实际工作中，哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异？永久性差异不会产生递延所得税资产

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-11-28 21:43

你好
在实际工作中，永久性差异和暂时性差异是两种不同的税务处理方式。
永久性差异是指某一会计期间内，由于会计准则和税法在计算收益和费用时的规定不同，导致会计利润和应纳税所得额之间产生的差异。这种差异在某一期间内不会消失，会一直存在。例如，企业发生的一些费用，在会计准则中可以计入当期成本，但在税法中需要按年度分摊，这就产生了永久性差异。
暂时性差异是指某一会计期间内，由于会计准则和税法在计算收益和费用时的规定不同，导致会计利润和应纳税所得额之间产生的暂时性差异。这种差异在某一期间内会消失，不会一直存在。例如，企业购入一项固定资产，在会计准则中需要按一定的方法进行折旧，但在税法中需要按另一种方法进行折旧，这就产生了暂时性差异。

静追问

2023-11-28 21:45

比如福利费、职工教育经费、还有工会经费，都是永久性差异吗

王超老师解答

2023-11-28 21:46

这些是永久性差异的，
工会经费我有点记不清了

静追问

2023-11-28 21:49

啊，老师，麻烦确认下下

王超老师解答

2023-11-28 21:52

你这个是附带的问题，突然问出来的

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