法人在2015年挂了工资2000,因为现在法人变了，实际上也不需要还款给法人，这挂着的2000除了不还款，还有什么别的方法能冲回这笔账

留恋花开 追问

2018-03-03 20:42

老师会计做的法人假工资现在红冲掉合适吗？之前应该都按2000的数据申报个税了吧，如果这样还能红冲吗？还有就是红冲了的话，管理费用数据减少了，利润增加了，还涉及到财务报表和报税的报表问题，财务报表的数据和报税报表的数据都发生了变化，这么一红冲，以前报的税的数据不就对不上了吗？

老江老师 解答

2018-03-03 20:44

@留恋花开:实质上这个工资不要付了，就是以前的计提多了！直接调整在当期，不改前期报表与申报表。

留恋花开 追问

2018-03-03 20:57

老师就是把以前的计提和发放的这笔分录红冲掉就可以了是吧

老江老师 解答

2018-03-03 20:58

@留恋花开:是的！假装以前多计提了，现在冲回。

留恋花开 追问

2018-03-03 21:06

老师这么调会有风险吗？

老江老师 解答

2018-03-03 21:11

@留恋花开:没有风险！这是正常的业务！

留恋花开 追问

2018-03-03 21:18

老师，银行账每年发生的业务数据都必须入账吗？我现在接手2018年，前面的银行账都没记全的，还需不需要处理，还是直接就记2018年发生的银行账的？

老江老师 解答

2018-03-03 21:30

@留恋花开:银行账的余额必须要与银行对账单余额相等 ，所以，尽量把前期数据整理好！

留恋花开 追问

2018-03-03 21:39

老师，那我有个困惑，就是以前账本里做的工资是3400，银行发的是5000，我现在补记这笔5000的怎么做账务处理的？

老江老师 解答

2018-03-03 21:40

@留恋花开:你只要补记银行账，不用做账务处理！

留恋花开 追问

2018-03-03 21:54

老实之前的工资记得是法人垫付的员工工资3400，我现在5000的银行账怎么做分录？

老江老师 解答

2018-03-03 22:07

@留恋花开:以前账面是如何记载的？看一下

留恋花开 追问

2018-03-04 14:04

老师是这么记的，计提时借管理费用，贷应付工资 发放时借应付工资 贷其他应付款~法人，后面贴的工资条是某员工的工资条，其实银行对账单里发的该员工工资是5000，请问我对这笔5000的银行账怎么处理的

老江老师 解答

2018-03-04 15:47

@留恋花开:补计提1600。借管理费用1600，贷应付工资1600  借应付工资1600 贷应付老板1600

留恋花开 追问

2018-03-04 16:48

老师这涉及到交个税吧，要按5000申报个税吧

老江老师 解答

2018-03-04 17:11

@留恋花开:理论上是，但金额较小 也就1600.25%=650元！

留恋花开 追问

2018-03-04 17:17

老师不太明白您的意思，怎么算的啊，是1600乘以25％也是400啊，650怎么来的

老江老师 解答

2018-03-04 18:14

@留恋花开:哈哈哈~~~我想说明对所得税的影响很小.....一不小心算错了。不好意思

留恋花开 追问

2018-03-04 18:37

老师您的思路我不太理解，麻烦您说清楚点，我现在把这笔分录补记上后，接下来干什么？

老江老师 解答

2018-03-04 18:55

@留恋花开: 
计提时：借管理费用3400，贷应付工资3400 
实际支付：借应付工资5000 贷其他应付款~法人5000 
差异，实际就是少计提了 
补凭证 
借：管理费用1600 贷应付工资1600 
这样，你看对不对？

留恋花开 追问

2018-03-04 19:30

老师这个思路我能理解，我就是做了这样的分录后，对什么税有什么影响这块不太理解，您刚刚说的1600*25%不理解，主要还是担心税的问题，不会处理，麻烦老师说详细点

老江老师 解答

2018-03-04 19:38

@留恋花开:这个小税不用担心，税务局也不好意思拿。根据国税函（2009）3号文件规定，必须经过个人所得税申报的工资，才能税前列支。我们最初的时候只是申报了3400，而实际支付的5000，支付大于申报数了，按3号文的规定 咱们“借：管理费用1600 贷应付工资1600”，这个1600要申报后才能税前列支~~~现在，有二个选择了，一1600在当期申报！二让他去不申报。