1月开出发票，2月作废了，冲红的分录及摘要怎么写，重开的发票分录及摘要怎么写？谢谢

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-04 10:09

冲红的分录
借：应收账款   负数
       贷：主营业务收入  负数
              应交税费--应交增值税（销项税额）  负数
摘要栏就写红冲1月XX号凭证
重开发票后的摘要栏写订正1月XX号凭证
借：应收账款
       贷：主营业务收入
              应交税费--应交增值税（销项税额）

朱追问

2018-03-04 11:35

老师好，我在一月份的时候，共有大米发票一张和面粉发票两张，其中面粉2张开错税率了，当时在一月的账务处理中，我把大米和面粉发票一起做的分录（记字13号）.请问：1、二月账务处理时，我把1月那张凭证（记字13号）的金额全部冲红了，可是附件却只有两张面粉的负数发票，没有大米的发票，发票金额和冲红的金额不相等，有问题吗？2、二月的账务处理中，更正的分录，也是按三张发票正确做一回是不，同样也只有冲红后更正的发票做为附件，可以吗？（不知我的表述是不是清楚了，辛苦老师了）

张艳老师解答

2018-03-04 12:58

1、这个没有问题，单独红冲就可以的。
2、二月份按新收到的发票重新入账就可以了，制作面粉的重新入账就可以了，大米的发票在一月份已经入账了。
3、冲红也红冲面粉的税率错误发票的分录就行了，以销项负数发票作为附件。