送心意

朴老师

职称会计师

2023-12-06 14:32

(1)根据上述资料,审计师王明采用了以下审计方法(审计程序)对库存现金进行审查:

监盘库存现金:这是对库存现金的直接观察和清点,以确定库存现金的实际存在和金额。
检查现金日记账:这是对库存现金的收支记录进行审查,以确定其准确性和完整性。
检查未入账的收付款凭证:这是对库存现金的未入账收入和支出进行审查,以确定其真实性和合规性。
询问相关人员:这是对相关人员的询问,以获取更多关于库存现金的信息。
通过以上审计方法(审计程序),审计师王明获得了以下资料:

库存现金的实际金额:包括各种面值的现钞、硬币的数量。
现金日记账的账面记录:包括2021年1月1日至2021年1月20日的收支记录、2020年12月31日的余额。
未入账的收付款凭证:包括已收款尚未入账的收款凭证和已收款尚未入账的付款凭证。
相关人员的陈述:包括现金会计李红的陈述和其他相关人员的陈述。
(2)根据上述资料,可以编制库存现金盘点表如下:

项目 金额(元) 备注
现钞100元 100 
现钞50元 50 
现钞10元 5 
现钞5元 20 
现钞1元硬币 15 
现钞5角硬币 1 
现钞1角硬币 3 
总计现钞金额 193元 
李乐借条金额(未入账) 100元 
其他未入账收付款金额(净值) -70元 (-500元 + 200元)
日记账余额(至盘点日) 10,000元 
日记账余额(至2020年12月31日) 10,000元 
日记账收入(2021年1月1日至2021年1月20日) 4,500元 
日记账支出(2021年1月1日至2021年1月20日) 4,000元 
日记账余额(至盘点日,调整后) 9,433元 (10,000元 + 567元 - 70元)
注:表格中已计算了未入账的收支和李乐借条的影响。表格中的数据均为人民币元。

(3)该企业在现金管理中存在以下问题:

李乐的借条未入账,导致现金日记账余额不准确。这可能是由于内部控制制度不健全或执行不严格导致的。建议企业加强内部控制制度,严格执行相关规定,确保所有现金收支均及时入账。
库存现金盘点表中未说明李乐借条的性质和用途,可能导致其他人员误解或滥用该款项。建议企业加强相关人员的沟通和协调,明确借条的性质和用途,并尽快将其入账。

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