1.2021年1月30日上午8时,审计师王明对H公司库存现金进行监盘,由现金会计李红进行盘点,监盘的情况如下: ①现钞有100元币100张,50元币10张,10元币5张,5元币20张,1元硬币15个,5角硬币1个,1角硬币3个; ②已收款尚未入账的收款凭证2张,计500元。 ③已收款尚未入账的付款凭证3张,计200元。其中李乐借条一张,日期为2020年7月15日,金额100元,未经批准和说明用途。 ④现金日记账账面记录:盘点日账面余额为10000元;2021年1月1日至2021年1月20日收入现金4500元,支出现金4000元;2020年12月31日余额为10000元。 要求: (1)分别指出上述资料是采用什么审计方法(审计程序)?对什么资料进行审查所获得的? (2)编制库存现金盘点表。 (3)指出该企业在现金管理中存在什么问题,并提出改进建议。
自由的火
于2023-12-06 14:31 发布 520次浏览
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朴老师
职称: 会计师
2023-12-06 14:32
(1)根据上述资料,审计师王明采用了以下审计方法(审计程序)对库存现金进行审查:
监盘库存现金:这是对库存现金的直接观察和清点,以确定库存现金的实际存在和金额。
检查现金日记账:这是对库存现金的收支记录进行审查,以确定其准确性和完整性。
检查未入账的收付款凭证:这是对库存现金的未入账收入和支出进行审查,以确定其真实性和合规性。
询问相关人员:这是对相关人员的询问,以获取更多关于库存现金的信息。
通过以上审计方法(审计程序),审计师王明获得了以下资料:
库存现金的实际金额:包括各种面值的现钞、硬币的数量。
现金日记账的账面记录:包括2021年1月1日至2021年1月20日的收支记录、2020年12月31日的余额。
未入账的收付款凭证:包括已收款尚未入账的收款凭证和已收款尚未入账的付款凭证。
相关人员的陈述:包括现金会计李红的陈述和其他相关人员的陈述。
(2)根据上述资料,可以编制库存现金盘点表如下:
项目 金额(元) 备注
现钞100元 100
现钞50元 50
现钞10元 5
现钞5元 20
现钞1元硬币 15
现钞5角硬币 1
现钞1角硬币 3
总计现钞金额 193元
李乐借条金额(未入账) 100元
其他未入账收付款金额(净值) -70元 (-500元 + 200元)
日记账余额(至盘点日) 10,000元
日记账余额(至2020年12月31日) 10,000元
日记账收入(2021年1月1日至2021年1月20日) 4,500元
日记账支出(2021年1月1日至2021年1月20日) 4,000元
日记账余额(至盘点日,调整后) 9,433元 (10,000元 + 567元 - 70元)
注:表格中已计算了未入账的收支和李乐借条的影响。表格中的数据均为人民币元。
(3)该企业在现金管理中存在以下问题:
李乐的借条未入账,导致现金日记账余额不准确。这可能是由于内部控制制度不健全或执行不严格导致的。建议企业加强内部控制制度,严格执行相关规定,确保所有现金收支均及时入账。
库存现金盘点表中未说明李乐借条的性质和用途,可能导致其他人员误解或滥用该款项。建议企业加强相关人员的沟通和协调,明确借条的性质和用途,并尽快将其入账。