2023年4月3日，A公司（一般纳税人，税率13%）和B公司（一般纳税人，税率13%）签订合同，约定A公司销售给B公司一批货，价款100000元（不含税）。合同约定当日预付合同款40%，剩下款项待B公司收到货后再支付。4月13日A公司开出发票，4月14日A公司发出货物（该批货物成为为40000），4月16日B公司收到货物和发票，支付余款。

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-12-09 20:29

您好，A公司
借：银行  100000*1.13*40%  贷：预付账款  100000*1.13*40%
借：银行100000*1.13*60%   预付账款  100000*1.13*40%   贷：主营业务收入    100000   应交锐金-应交增值税-销项税  13000
借：主营业务成本  40000   贷：库存商品   40000

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