公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额怎么计算

朴老师

职称：会计师

2023-12-12 10:14

每月计提增值税时，借方记入“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷方记入“应交税费-未交增值税”。在缴费时，借方记入“应交税费-未交增值税”，贷方记入“银行存款”。
关于“转出未交增值税”科目，它是一个过渡科目，用于记录每月增值税的转出情况。在每个月的申报期内，企业需要将“应交税费-应交增值税”科目的余额转入“应交税费-未交增值税”科目，这个过程就叫做“转出未交增值税”。
到了年底，不需要对“转出未交增值税”科目进行特别的结转。这是因为，“应交税费-未交增值税”科目在年底的余额代表的是企业尚未来得及缴纳的增值税，这个余额通常会在次年年初进行缴纳，因此不需要进行特别的年底结转。

朴老师解答

2023-12-12 10:14

在计算公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额时，首先要考虑该土地使用权的取得成本，以及已经开发土地和全部土地的比例。具体的计算公式是：
允许扣除的土地使用权支付金额 = (土地使用权取得成本 × 已开发土地/全部土地) × (已售面积/全部面积)

朴老师解答

2023-12-12 10:15

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