老师，境外付款代扣代缴增值税（能抵扣）计提和缴款的账务怎么处理，谢谢！

夏春燕老师 解答

2023-12-12 11:32

计提时候
借，应付账款
贷，应交税费代扣代缴增值税
贷，应交税费代扣代缴城建税
贷，应交税费代扣代缴教育费附加
贷，应交税费代扣代缴地方教育费附加

缴纳的时候
借，应交税费代扣代缴增值税
借，应交税费代扣代缴城建税
借，应交税费代扣代缴教育费附加
借，应交税费代扣代缴地方教育费附加
贷，银行存款

2020拥抱更好的自己 追问

2023-12-12 11:42

这里面的应付账款是否能直接计入费用呢，比如直接写研发费用或者管理费

夏春燕老师 解答

2023-12-12 11:49

不可以，这是代扣代缴的，税费是纳税人自行承担，不能做账你们公司的费用

2020拥抱更好的自己 追问

2023-12-12 12:01

这是给境外公司付的律师费，不能让人家承担呀

夏春燕老师 解答

2023-12-12 12:02

那你们公司自行负担，记记营业外支出

夏春燕老师 解答

2023-12-12 12:02

这部分支出不可以税前扣除