我们销售了暂估入库的汽车，由于暂估价格高于实际成本，那么我们在后期发票入库时，需不需要调整成本？

…… 追问

2018-03-14 10:48

那么成本是去年结转的，发票是今年到的，具体应该怎么调整成本呢，影响了去年的利润，需要在今年的年报中体现吗？写一下具体的会计分录，还有我们用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目

宋生老师 解答

2018-03-14 10:51

你好！你这个相当于要补税。建议你在汇算清缴的时候做就好了 
1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整  
    贷：应交税费—应交所得税  
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税  
    贷：银行存款  
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润  
    贷：以前年度损益调整

…… 追问

2018-03-14 11:15

老师，我们没有以前年度损益调整科目，并且汇算清缴是什么时候呀

宋生老师 解答

2018-03-14 11:17

你好！你没有这个科目可以添加上去。在5月底之前

…… 追问

2018-03-14 11:51

不是，主要是税务局的报表里就没有这个科目呀，没法加

宋生老师 解答

2018-03-14 13:27

你好！如果你打算这样，就直接计入本期费用。