送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-03-14 11:45

您好,有5种情况,1、不可以抵扣的(用于招待,福利,免税项目的)2、全额抵扣的(金税盘、开票软件维护费),3、按专用发票的税额抵扣的(除了不动产以外的正常业务),4、按专用发票税额先抵扣60%,一年后抵扣40%(不动产的),5、普通发票抵扣的(免税农产品发票,税务监制的过路费等)。

晴川历历 追问

2018-03-14 14:41

老师好,能把第三四五种购进固定资产抵扣进项税的情况举个例子吗?

王雁鸣老师 解答

2018-03-14 15:17

您好,3、比如购进生产设备1台,117万元,价款100万元,税款17万元,收到发票后,借;固定资产,100万元,应交税费-应交增值税-进项,17万元,贷:现金或者银行存款,117万元。4、比如购入商品房一套,111万元,价款100万元,税额11万元,收到发票当月入账时,借;固定资产,100万元,应交税费-应交增值税-进项,6.6万元,应交税费-待抵扣增值税,4.4万元,贷;现金或者银行存款,111万元。一年以后,借;应交税费-应交增值税-进项,4.4万元,贷:应交税费-待抵扣增值税,4.4万元。5、购进免税农产品一批,金额111万元,收到普通发票后,借;库存商品,100万元,应交税费-应交增值税-进项,11万元,贷:现金或者银行存款,111万元。

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相关问题讨论
现行增值税申报表已经取消了该表,不需填写。
2020-05-21 17:28:16
您好,有5种情况,1、不可以抵扣的(用于招待,福利,免税项目的)2、全额抵扣的(金税盘、开票软件维护费),3、按专用发票的税额抵扣的(除了不动产以外的正常业务),4、按专用发票税额先抵扣60%,一年后抵扣40%(不动产的),5、普通发票抵扣的(免税农产品发票,税务监制的过路费等)。
2018-03-14 11:45:03
你好,当期就是当月的固定资产对应的进项税额 本年累计就是一年到这个月累计 固定资产进项税额
2017-07-12 10:01:45
你好 可以一次抵扣进项 
2020-11-04 10:55:18
这个不用填可以的
2017-03-13 13:16:44
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