那个供应商货款我们已经支付了20000元但是对方发票以后都不会开给我们了，货物是入库了的，目前账务情况是：应付账款借方20000元，应付暂估贷方17094.02元，具体账务怎么处理比较好？？？

简简单单 追问

2018-03-15 10:50

老师是不是这样处理：借 应付暂估-17094.02  
                                        营业外支出-2905.98（税款部分） 
 
                                   贷 应付账款20000 
然后营业外支出部分汇算清缴的时候要调增？？？？

邹老师 解答

2018-03-15 10:51

你好，你之前暂估有暂估进项税额？

简简单单 追问

2018-03-15 11:19

没有的，应付账款借方是（含税）20000，应付暂估贷方是（不含税的）17094.02元

邹老师 解答

2018-03-15 11:20

你好，冲销暂估 
然后做无票购进

简简单单 追问

2018-03-15 11:21

老师有实例吗？？？

邹老师 解答

2018-03-15 11:22

暂估入库 
借；库存商品或原材料    贷；应付账款-暂估 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目 
这个是会计对暂估入库账务处理的规定

简简单单 追问

2018-03-15 13:56

老师冲销暂估了以后，还有那个应付账款借方20000元还挂着的，一般单位都挂预付账款我们单位预付都直接挂应付账款借方的，那这个应付账款借方20000元怎么处理？？？

邹老师 解答

2018-03-15 13:57

借；原材料等科目    贷；应付账款 
做这个无票购进分录

简简单单 追问

2018-03-15 14:08

老师相当于原材料是含税价了？？？？

邹老师 解答

2018-03-15 14:12

你好，是的，因为没有取得专用发票，只能是按含税金额录入的

简简单单 追问

2018-03-15 14:32

老师如果发票已开应付账款贷方5000元但是公司确定不再付款了怎么处理？？是不是按营业外收入入账？？？？

邹老师 解答

2018-03-15 15:05

你好，是的 
借；应付账款   贷；营业外收入

简简单单 追问

2018-03-15 15:13

那老师像货款付了发票也没有开过来货也不发了是不是按营业外支出处理？汇算清缴调增？？

邹老师 解答

2018-03-15 15:14

你好，是的，计入营业外支出，汇算清缴予以调整