【作业31】2018年1月1日，甲公司支付价款1 048万元从活跃市场上购入 XYZ 公司3年期债券，另支付交易费用1.73万元。债券面值1 000万元，票面年利率12%，按年支付利息（即每年支付120万元），本金最后一次支付。该债券实际利率为10%。在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司将该金融资产分类为摊余成本计量的金融资产，且不考虑所得税、减值损失等因素。 要求：分别编制2018年1月19日及2018——2020年12月31日分录。

冉老师 解答

2024-01-04 14:03

 
2018年
借债权投资面值1000
债权调整-利息调整49.73
贷银行存款1049.73
 
借应收利息100*12%=120
贷投资收益1049.73*10%=104.97
债权调整-利息调整15.03
 
借银行存款120
贷应收利息120
2019年
摊余成本1049.73*（1+10%）-1000*12%=1034.7
借应收利息100*12%=120
贷投资收益1034.7=103.47
债权调整-利息调整16.53
 
借银行存款120
贷应收利息120
2020年
借应收利息100*12%=120
贷投资收益120-18.17=101.83
债权调整-利息调整49.73-15.03-16.53=18.17
 
借银行存款120
贷应收利息120
 
借银行存款1000
贷债权投资面值1000