某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2018年度的生产经营情况如下：通过其他业务收入核算专利技术700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 要求：计算该企业转让专利技术应纳税所得税调整金额

某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2018年度的生产经营情况如下：通过其他业务收入核算专利技术700万元，与之相应的成本及税费为100万元。要求：计算该企业转让专利技术应纳税所得税调整金额

答： 您好，稍等，解答过程中

老师，高新技术企业跟一般纳税人申报增值税一样吗？

答： 您好，不一定一样的，因为有的高新技术企业有可能是小规模纳税人。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某城市一化工企业（被批准为国家重点扶持的高新技术企业）为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2020年度税前会计利润300万元，有关生产经营情况如下：(1)产品销售收入8000万元；其他业务收入200万元；从居民企业分回净利润60万元；技术转让净收益100万元；接受捐赠收入（计入营业外收入）40万元。(2)发生产品销售费用820万元（其中广告费和业务宣传费600万元），财务费用270万元（其中：向无关联的甲公司借款100万元支付的利息10万元，银行同类同期利息6%）、管理费用940万元（其中含业务招待费用80万元，新产品、新技术、新工艺研究费用40万元；按规定缴纳的员工社会保险费180万元；另外购买特殊工种职工人身险20万元、一般职工的人身险60万元；劳保支出30万元；企业之间的管理费用20万元）(3)通过组织捐给灾区69.9万元；支付税收滞纳金15万元；

答： 某城市一化工企业（被批准为国家重点扶持的高新技术企业）的2020年度企业所得税纳税调整情况如下： 1.根据税法规定，企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务所取得的收入可以免征企业所得税。因此，该企业的技术转让净收益100万元可以免征企业所得税。 2.根据税法规定，企业接受的非关联方捐赠收入，符合国家有关规定并经税务机关确认后，可以作为不征税收入处理。该企业接受的非关联方捐赠收入40万元，需要计入应纳税所得额。 3.根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可以在以后年度结转扣除。该企业的广告费和业务宣传费支出600万元，超过当年销售收入15%的部分（8000×15%=1200万元），需要结转以后年度扣除。因此，本年度需要调增应纳税所得额1200-600=600万元。 4.根据税法规定，企业向无关联的甲公司借款支付的利息10万元，不得扣除。需要调增应纳税所得额10万元。 5.根据税法规定，企业从事高新技术产品的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%加计扣除。该企业的新产品、新技术、新工艺研究费用40万元，可以按照实际发生额的150%加计扣除，即40×150%=60万元。因此，本年度需要调减应纳税所得额60万元。 6.根据税法规定，企业支付的员工社会保险费可以据实扣除。该企业支付的员工社会保险费180万元可以据实扣除。 7.根据税法规定，企业为特殊工种职工购买的人身险可以在工资总额14%的范围内据实扣除。该企业为特殊工种职工购买的人身险20万元可以在工资总额14%的范围内据实扣除。 8.根据税法规定，企业之间的管理费用不得扣除。该企业支付的企业之间的管理费用20万元不得扣除。 9.根据税法规定，企业通过组织捐给灾区的款项可以作为公益性捐赠支出在利润总额的12%以内的部分进行扣除。该企业的公益性捐赠支出69.9万元可以在利润总额的12%以内的部分进行扣除。 10.根据税法规定，企业支付的税收滞纳金不得扣除。该企业支付的税收滞纳金15万元不得扣除。 综上所述，该化工企业需要纳税调整的金额为613.9万元。其中调增应纳税所得额613.9%2B40%2B10-60=563.9万元；调减应纳税所得额60万元；免征企业所得税100万元。因此，该化工企业应纳税所得额为300%2B40%2B15-60-20-30%2B69.9=294.9万元。