某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2018年度的生产经营情况如下：通过其他业务收入核算专利技术700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 要求：计算该企业转让专利技术应纳税所得税调整金额

朱小慧老师 解答

2024-01-07 09:46

应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)x50% =550(万元)。

朱小慧老师 解答

2024-01-07 09:47

居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。