三、计算题 1.居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2023年张某取得收入和部分支出如下: (1)全年扣除“三险一金”后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款4980元 (2)每周的周末去甲单位做一次技术培训,甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。(3)利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。 (4)张某当年取得了CPA职业资格证书。(其他相关资料:张某的第一个孩子在2023年1月诞生。上述相关的专项附加扣除由张某全额扣除) (1)计算甲单位2023年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。(2)计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(3)计算张某2023年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。 (4)计算张某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额，并说明综合所得汇算清缴的时间规定。

一休哥哥老师 解答

2024-01-07 20:13

（1）5000*0.8*0.2*12个月
=9600
（2）30000元*0.7*0.8*0.2
=3360

（3）
个人所得税综合所得
=150000+5000*0.8+30000*0.7*0.8-60000-12000-3600
=95200
95200*0.2-2520
=16520

一休哥哥老师 解答

2024-01-07 20:21

（4）
已缴税费=9600+3360+4960=17920
应交税费=16520
应该退税=17920-16520=1400