私募股权基金，合伙企业的账务处理，收到投资人缴纳的款项时贷实收资本还是吸收存款？当这笔款项由合伙企业进行股权投资出去之后借是记长期股权投资还是交易性金融资产或是可供出售金融资产或是其他的类别？这几项的区别是什么呢？

老王老师

职称： ,中级会计师

2018-03-24 14:40

您好，收到款项时，贷记实收资本，投资出去时，借记长期股权投资。实收资本是收到投资款，承担企业风险和收益的，而吸收存款是委托投资款，不承担风险的。长期股权投资是对外投资行为，承担风险和收益，交易性金融资产是购买短期金融商品行为，可供出售金融资产，目的也是一种买卖行为，不承担被投资企业的风险的收益的。

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