中国公民李明为-大学老师，是一个独生子女，2019年1-12月收入情况如下:(1)2019年交完社保和住房公积金后共取得税前收30万元，劳务报酬3万元,稿酬5万元。(2)年底取得年终奖金48000元。(3)6月份购买福利彩票中奖10万元，从中拿出了6万元通过当地教育局捐给当地一个小学。(4)10月份，取得3年期国债利息收入4000元;取得股票转让所得20000元。另外，李明有两个小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年满60岁。计算:李明上述各项所得当年应纳的个人所得税税额。

小泽老师

职称：中级会计师,初级会计师,审计师

2024-01-09 21:35

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小泽老师解答

2024-01-09 21:41

40-3*0.8-5*0.8-10*0.8-0.5*12-0.2*2*12-0.3*12=11.2（除捐赠外的应纳税所得额，扣社保住房公积金，劳务费，稿费和专项（共5000）及5000元免税额），所以彩票捐赠最多扣11.2*0.3=3.36，所以应纳税所得额=11.2-3.36=7.84

小泽老师解答

2024-01-09 21:42

再用速算扣除数，（78400-2520）*0.1=7588，个税7588元

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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