- 送心意
小泽老师
职称: 中级会计师,初级会计师,审计师
2024-01-14 01:29
您好!计提坏账,借记信用减值损失,这个科目是利润表科目呢
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您好!计提坏账,借记信用减值损失,这个科目是利润表科目呢
2024-01-14 01:29:08
尊敬的学员,您好。
这里P为母公司、S为子公司吗。
2021-07-02 08:47:34
你好,计提坏账准备的时候,借:信用减值损失 贷:坏账准备
信用减值损失在损益表中为减项,故计提坏账准备使利润总额减少。
税法上,不允许计提坏账准备,故会调增应纳税所得额。会计上做递延所得税资产。
举例:利润总额100(已经扣除计提的坏账准备20),应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。
会计确认递延所得税资产为20x25%=5。
会计分录为:
借:递延所得税资产 5
所得税费用 25
贷:应交税费-应交所得税 30
净利润=100-25=75。
如果不计提减值准备,利润总额为120,应交税费-应交所得税为120x25%=30,
所得税费用也是30,净利润=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
按算出来的的净利润结转,即本年利润科目的余额
2016-01-12 11:01:04
你好
不影响的
没有红冲计提的
2021-01-04 17:42:28
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小泽老师 解答
2024-01-14 01:29