企业在汇算清缴时发现取得的一笔出租仓库的收入20万挂在预收账款中，现在需要做账务调整，我觉得影响的增值税为20万*0.11=2.2万，附加税为2.2万*（7%+3%+2%）0.12=0.264万，房产税20万*0.12=2.4万，所得税（20万-0.264-2.4）*0.25=4.334万，分录为借以前年度损益调整6.998万，贷应交税费-附加税0.264万，房产税2.4万，所得税4.334万，请问这样处理正确吗？

晴川历历 追问

2018-03-21 17:56

当时没有交增值税

张艳老师 解答

2018-03-21 19:40

您还需要做一笔补交增值税的分录 
借：以前年度损益调整   贷：应交税费--应交增值税 
借：利润分配--未分配利润  贷：以前年度损益调整

晴川历历 追问

2018-03-24 16:41

老师增值税不是不影响利润吗？

张艳老师 解答

2018-03-24 16:47

增值税不影响利润的，但是会影响现金流的。