就是2017年补交2016年汇算清缴的所得税，能算在2017年预缴的所得税总额里面吗？

春天的花儿 追问

2018-03-22 11:09

我看申报表里有显示实际已预缴的金额，这个是自动不会包括交的2016年的汇算所得税吗？2016年的汇算需补交的所得税不是2017年5月份之前交的吗？

吴月柳 解答

2018-03-22 11:14

16年的补交是在汇算前交的，但是这个不属于17年的预缴税额，那是汇算16年的税款来的

春天的花儿 追问

2018-03-22 11:21

我看17年5月份以后的所得税申报表里有显示实际已预缴的金额，这个是自动不会包括17年5月前交的2016年的汇算所得税吗？

吴月柳 解答

2018-03-22 11:22

不包括的，那个应该是第一季度预缴的，你可以看下利润总额

春天的花儿 追问

2018-03-22 12:03

我的意思是说直接看这个申报表出现的数据，还是自己要分析计算把16年汇算的所得税减掉然后才是17年预缴的所得税

吴月柳 解答

2018-03-22 12:09

直接看17年的所得税申报表

春天的花儿 追问

2018-03-22 14:22

老师，现在汇算清缴有变化了吗？原来不是说从被投资企业取得的股息、红利收入是免税的吗？1、现在看到有这样的新规定，说可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额2、原来填基础信息表时资产总额不是根据上年度的12月份资产负债表的资产的期末数来填的吗？现在看到是按季度平均数来填。包括从业人数也是按季度平均值来算。现在是都改了吗？

吴月柳 解答

2018-03-22 14:39

你好，是免税的，这里面是指这部分收入也是可以纳入扣除招待费的比例总额，资产总额一直是按平均数填的

春天的花儿 追问

2018-03-22 15:28

1、你的意思是说是可以免税的，这是讲投资企业，可是和居民企业间的股息、红利收入一样的免税？ 
2、那我原来都是按上年度12月份的期末资产余额填了，那填错了吗？那工商年报里的资产总额也是按平均数填的吗？跟汇算清缴一样，是吗？

吴月柳 解答

2018-03-22 16:08

符合条件就可以免，工商年报的直接填期末数

春天的花儿 追问

2018-03-22 16:30

1那这个投资企业只要符合居民之间的股息、红利收入就可以免税，是吗？ 
2、还有这里面是指这部分收入也是可以纳入扣除招待费的比例总额，意思是说可以作为总的收入来计算招待费的扣除限额，是吗？招待费的扣除比例不得超过当年销售(营业)收入的5‰

吴月柳 解答

2018-03-22 16:33

是的，是的，不超当年销售收入的千分之五及实际发生额的60%，孰低值扣除。

春天的花儿 追问

2018-03-22 16:35

非常感谢，麻烦了

吴月柳 解答

2018-03-22 16:35

不客气