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送心意

venus老师

职称： 中级会计师

2024-01-28 12:59

借管理费用——工资9000

贷应付职工薪酬——工资9000
12月份
借应付职工薪酬——工资5000
贷银行存款5000
1月份
借应付职工薪酬——工资4000
贷银行存款4000

珍 追问

2024-01-28 13:05

11月计提了9000元，那么，申报个税是按9千，还是5千呢？

venus老师 解答

2024-01-28 13:47

同学申报按照你们实际支付申报

珍 追问

2024-01-28 14:10

意思是，申报12月就5千，申报1月就4千，对吗？

venus老师 解答

2024-01-28 14:12

对的同学是这样的

珍 追问

2024-01-28 14:15

按工资薪金或者劳务报酬，也是这样按实际支付多少来申报吗？

venus老师 解答

2024-01-28 14:19

同学这个就是工资薪金，劳务报酬也是这样

珍 追问

2024-01-28 18:57

好像不对，比如，11月应发工资为1万-个人社保540-个税133=11月实发工资9327，11月只发放了4000，12月发放剩余的5327，请问写以下分录并回复，看分录才明白：
1、10月计提分录？
2、11月的分录？
3、12月的分录？
4、11月工资发放一部分工资，按哪个金额申报个税？
5、12月工资发放剩余工资时，按哪个金额申报个税？

venus老师 解答

2024-01-28 19:26

同学个税的申报以收付实现制，你实际支付就正常填写支付的工资，如果当期工资没有发，就是零，不影响你权责发生制确定工资的计提

珍 追问

2024-01-28 19:54

请问您回复的是第几个问题呢？ 比如12月实际支付5327，在申报个税时按5327元申报个税吗？但5327元是扣除个税后的金额了呀。能否就以上5点逐一回复？

venus老师 解答

2024-01-28 20:00

同学你申报个税是你们的应发工资，记入应付职工薪酬——工资这个数额也是应发工资

珍 追问

2024-01-28 20:27

那么，11月的应发工资1万，分开11月发放4000及12月发放5327，请问是分开两次申报个税吗？如果分开两次申报个税，申报金额各是多少？

venus老师 解答

2024-01-28 20:30

同学你后面两个数加一起也不是一万呀，还是我上面说的，你应发多少申报多少

珍 追问

2024-01-28 20:36

11月+12月是实发数，加起来当然不够1万。我是问：若分开11月及12月发放，具体是如何申报个税？

珍 追问

2024-01-28 20:44

是申报11月时按1万申报，还是分开11月及12月申报？如果分开申报的话，申报金额又是多少？明白我的表述吗？

珍 追问

2024-01-28 21:39

老师，若收到信息，方便时记得回复一下哈，谢谢

venus老师 解答

2024-01-28 22:18

同学你如果11月和12月份分开发放，你就看你们11月份计提工资的应发工资是多少，就按多少申报

珍 追问

2024-01-29 08:54

意思是，就算实发工资分开两次（两个月）发放，在申的个税时，只按一次申报即可，对吗？

venus老师 解答

2024-01-29 09:02

同学是因为你们分不开两个月应发工资是多少

珍 追问

2024-01-29 09:25

”是因为你们分不开两个月应发工资是多少“  您这个是什么意思，是问我什么问题吗？

珍 追问

2024-01-29 09:50

意思是，就算实发工资分开两次（两个月）发放，在申的个税时，只按一次申报即可，对吗？请问复一下

珍 追问

2024-01-29 09:51

意思是，就算实发工资分开两次（两个月）发放，在申的个税时，只按一次申报，申报金额填1万，对吗？

venus老师 解答

2024-01-29 12:21

同学你就在计提当月一次申报应发公司10000即可

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精选问题

  • 应企业给当地解决就业达到一定数量，收到社保服务 问

    你好，这个借银行存款，贷，营业外收入，补贴收入。 答

  • 老师，能不能写下这个题目的分录，个表和合表的分录 问

    个别报表分录： 华东公司销售商品给华西公司时： 华东公司： 借：银行存款 150（100×1.5） 贷：主营业务收入 150 借：主营业务成本 120（100×1.2） 贷：库存商品 120 华西公司： 借：库存商品 150（100×1.5） 贷：银行存款 150 2022 年末华西公司存货未对外销售且可变现净值为每件 1.05 万元，计提存货跌价准备： 华西公司： 存货跌价准备 =（1.5 - 1.05）×100 = 45（万元） 借：资产减值损失 45 贷：存货跌价准备 45 此时华西公司存货账面价值为 105 万元（1.5×100 - 45），计税基础为 150 万元，产生可抵扣暂时性差异 45 万元，确认递延所得税资产 = 45×25% = 11.25 万元。 借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25 合并报表分录： 抵销内部交易未实现的利润： 借：营业收入 150 贷：营业成本 120 贷：存货 30（（1.5 - 1.2）×100） 抵销华西公司计提的存货跌价准备： 借：存货 —— 存货跌价准备 30（因为合并报表层面存货成本为 120 万元，可变现净值 105 万元，应计提跌价准备 15 万元，而个别报表计提了 45 万元，所以抵销 30 万元） 贷：资产减值损失 30 调整递延所得税资产： 合并报表层面存货账面价值为 120 - 15 = 105 万元，计税基础为 150 万元，可抵扣暂时性差异为 45 万元，确认递延所得税资产 =（30 - 15）×25% = 3.75 万元。个别报表确认了 11.25 万元，所以应抵销 7.5 万元。 借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5 答

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    对于不能使用的发票，首先需要将原先记录的销项税额进行调整。对于已付款的发票，应将其对应的成本或费用及相关税额进行冲销，同时调整应交税金。对于未付款的发票，只需调整销项税额和应交税金。具体操作时，可以在财务软件中进行对应的会计分录调整。 答

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