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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-03-26 11:10

你好！1、核销固定资产 
借：固定资产清理 
累计折旧 
贷：固定资产 （账面原值） 
2、增值税（进项）转出 
借：固定资产清理 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
3、支付清理费用 
借：固定资产清理 
贷：库存现金 / 银行存款 
4、残值变卖收入 
借：库存现金 / 银行存款 
贷：固定资产清理 
5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 
借：营业外支出—处置固定资产净损失 
贷：固定资产清理 
6、期末结转营业外支出 
借：本年利润 
贷：营业外支出—处置固定资产净损失

장 신 영 追问

2018-03-26 11:20

我们这个固定资产没有进项的就不用交税吧 
都是电脑已经不能用了

宋生老师 解答

2018-03-26 11:21

你好！如果没有进项可以按简易征收。

장 신 영 追问

2018-03-26 11:41

报废了也要征收吗 
？？？？？

宋生老师 解答

2018-03-26 11:43

你好!其实他收的是报废后废品销售的增值税。

장 신 영 追问

2018-03-26 15:21

这个征收的税率是多少 
？？？？？

宋生老师 解答

2018-03-26 15:32

你好实际操作中是按2%缴纳的。

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