您好老师，我想了解下旅游公司的账务处理

王璐璐老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-02-20 09:46

你好你看下哈应在应交税费--应交增值税科目下增设销项税税额抵减专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:
借:应交税费--应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷:银行存款/应付账款
假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离.
1、取得旅游服务收入时的会计处理
借 :银行存款
贷 :主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款