公司给全额缴纳保险，个人部分也给交了，不从工资中扣除，这样账务怎么处理？税务局允许不用扣除个人的吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-03-28 17:11

你好！不能这样做。不允许扣除个人的。

相伴一生追问

2018-03-28 17:13

就得从工资中扣除企业替交的个人保险对吗？那账务怎么处理呢？谢谢！

宋生老师解答

2018-03-28 17:15

你好！是的。你一定要做，只能增加员工工资，使得他缴纳了社保后，拿到手的工资还是那么多。
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款