我司是商贸一般纳税人小微企业（主做内含硬软件的工业电路板）。1、公司卖出电路板时，要结转成本，“结转成本”一直没有明细表，如何补录呢？从哪儿入手呢。 2、库存商品一直没有明细表，一直是按“每次拿回来发票的不含税额”来直接入“库存商品”，且没有二级明细科目。我想把年初的库存商品的期初金额与实物弄一致？怎么弄？（自成立一直是代理记账） 3、我想从现在开始用库存商品的期初数，重新建立出、入库单和进销存数据，那么进销存的期初“数量”和“单价”怎么取数？

妮妮 追问

2018-03-29 19:13

老师，我们设计硬件板线图，采料是几百种小的电子元器件（电容、电阻、芯片），中间去焊接（有焊接费），加上软件功能，最后成能用的电路板销售出去。             1、销售不含税的金额≠结转成本，“结转成本”是包含料+焊接费+硬件费+软件费（若找别家给做的，就有费用）等的合计金额吧？还是开出发票上的成品，所用的所有原料明细表呢？（那开出的发票上写的是做好成品的产品名，我怎么写明细表？）                       3、买的是\"小元器件\"，卖的是\"成品板子\"。\"盘点的库存商品\"是成品板子的数量？还是制作板子所用的所有原料？进销存期初数怎么取数？ 要建“进销存系统 ”       
                                                  2、按1和3的明细倒推成本，再倒推出年初的库存商品明细，这个我还是不明白，您能给我举个例子讲解下吗？        非常感谢老师的帮助

王雁鸣老师 解答

2018-03-29 20:37

您好，1、是的。按生产成品配方或者工艺写材料明细表，3、盘点表有什么盘点什么，有成品盘点成品，有材料盘点材料，2、比如甲产品，配方或者工艺上注明的，使用A材料10个、B材料5个、C材料3个，三种材料（我不多写材料了），假设现在盘点了甲产品是100个，A材料1000个、B材料800个、C材料500个。那么现在的根据前面采购发票上A采购单价是5元/个，B采购单价是2元/个，C采购单价是3元/个，则现在的盘点表，甲产品的材料成本就是100*（10*5+5*2+3*3），（现在就不再考虑人工，制造费用成本了，以后再生产时，再加上人工，制造费用），A材料成本就是1000*5，B材料成本就是800*2，C材料成本就是500*3，是不是现在的存货金额就有了。再根据本月销售开的发票的成品数量，假设是80个（成本根据上面的来计算），推算出使用A、B、C材料各为多少个，假设当月生产多少个，就卖出多少个，再按采购发票统计当月采购的A、B、C数量分别是多少个，是不是可以推算出上月底，A、B、C材料各有多少个了，同时也就可以推算出上月底有多少甲成品了，也就要以推算出上月底有多少存货金额了。依次类推往前倒推就行了。（如果这个月有人工费，制造费用，也可以全部加到生产的80个甲成品中去，同时可以再调整上面盘点的成品中的人工费和制造费用）。