送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2018-03-29 13:39

增值税是价外税,绝对不能计入成本费用。

bukaqi 追问

2018-03-29 14:03

那么把每个月交的增值税看做是费用, 对吗?

方亮老师 解答

2018-03-29 14:08

不对,因为增值税是价外税,与费用没有任何关系,增值税最终是消费者负担,不是企业负担。

bukaqi 追问

2018-03-29 15:08

税老师,  
你能给我举个例子吗?这种交了的既不是成本又不是费用的税能回到公司吗?

方亮老师 解答

2018-03-29 15:12

举例:你们单位购买产品10000元,进项税额是1700元(这是支付给供应商的),销售此批产品的金额是20000元,销项税额是3400元(这是从消费者手里收取的),实际应该缴纳的增值税=3400-1700=1700元,最后这1700元缴纳给国家,这笔税款其实是消费者负担的。

bukaqi 追问

2018-03-29 16:11

税老师, 我明白了。谢谢你。原来如此。举个例子就一下子明白了。 谢谢你。  
那我继续问一个问题,  
现在制造行业税负率简并至16%,对个人和企业有什么影响,怎么分析税负? 
另外,5月1号开始执行16%的税率, 那么未执行完的原来合同,与客户怎么结算呢?他们会不会再让我们退回税率差额款项呢?

方亮老师 解答

2018-03-29 17:25

1、税负率=(销项税额-进项税额)/不含税收入,税负应该会下降。 
2、没有开具的按照16%开具,已经开具的不能退款。

上传图片  
相关问题讨论
增值税是价外税,绝对不能计入成本费用。
2018-03-29 13:39:37
您好,需要看实际情况,比如你当地有税负的规定,您就不全额认证,少交一点增值税
2020-07-02 10:58:53
 为进一步推进制造业高质量发展,现将部分先进制造业纳税人退还增量留抵税额有关政策公告如下:      一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:      1.增量留抵税额大于零;      2.纳税信用等级为A级或者B级;      3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;      4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;      5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。      二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。      上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。      三、本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。      四、部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:      允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例      进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。      五、部分先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定,按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)执行。      六、除部分先进制造业纳税人以外的其他纳税人申请退还增量留抵税额的规定,继续按照39号公告执行。      七、符合39号公告和本公告规定的纳税人向其主管税务机关提交留抵退税申请。对符合留抵退税条件的,税务机关在完成退税审核后,开具税收收入退还书,直接送交同级国库办理退库。税务机关按期将退税清单送交同级财政部门。各部门应加强配合,密切协作,确保留抵退税工作稳妥有序。 
2021-08-06 10:02:50
制造业公司收到建筑材料增值税进项税可以抵扣吗?
2015-12-05 14:31:41
制造业公司收到建筑材料增值税进项税可以抵扣吗?
2015-12-05 14:31:47
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...