库存现金讨论案例 刘晓与朋友共同投资开办了一家玩具公司。成立初期，业务量少，刘晓自己负责出纳工作，同时聘请了代理记账公司帮助记账并编制会计报表。后来公司发展迅速，刘晓无力顾及出纳工作，请聘请自己的表妹王梅当出纳。为了节省费用，干脆也不再请代理记账公司，会计（记账）、出纳均由其表妹王梅以人全权负责，甚至连支票印签也交给她。期初王梅还老实，后来就截留收入用于炒股，结果全部套牢。这时，刚好又赶上公司因业务发展急需一笔大额资金，因此白白失去了一次大好机会。 ——摘自：黄晓榕《财务会计》 请指出该家玩具公司在货币资金管理中存在的主要问题吗？应该如何对货币资金进行管理和控制？

该家玩具公司在货币资金管理中存在以下主要问题：
  1.岗位设置不当：刘晓在业务量少时兼任出纳，随着公司规模扩大，应设立专门的出纳岗位，而不是让非专业人员的表妹王梅担任。出纳与会计是两个不同的岗位，需要由不同的人担任，以确保资金管理的透明性和准确性。
  2.内部控制缺失：刘晓将支票印鉴交给王梅，这违反了内部控制原则。支票印鉴应分开保管，由不同人员掌握，以确保资金使用的安全性。
  3.监督与审计不足：公司没有有效的监督机制，导致王梅能够截留收入用于个人投资。此外，缺乏定期审计也未能及时发现和纠正这一问题。
  4.资金使用不规范：王梅将公司资金用于个人炒股，这是严重违反资金使用规定的。公司资金应专款专用，用于公司经营活动，不得挪作他用。
为了对货币资金进行管理和控制，玩具公司应采取以下措施：
  1.明确岗位设置与职责：设立专门的出纳和会计岗位，并明确各自的职责和权限。出纳负责资金的日常收支，会计负责账务处理，两者应相互独立、相互制约。
  2.加强内部控制：建立严格的内部控制制度，包括支票印鉴的分开保管、资金使用的审批流程、定期核对账目等。确保资金使用的安全性和合规性。
  3.建立监督机制：设立内部审计部门或聘请外部审计机构，定期对公司的货币资金进行审计，确保资金使用的合规性和准确性。
  4.加强员工培训与教育：定期对员工进行货币资金管理和内部控制方面的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识。
  5.引入信息化管理手段：采用现代化的财务管理软件，实现资金的实时监控和预警功能，提高资金管理的效率和准确性。
通过以上措施的实施，玩具公司可以加强货币资金的管理和控制，确保资金的安全和合规使用，为公司的稳健发展提供保障。