2017.12月销售商品，借方：应收账款117 贷方：主营业务收入 100 销项 17，借方：成本 80贷方：库存商品 80 18年3月做账：借方：以前年度调整损益 100 贷方：应收账款 100 借方：库存商品 80 贷方：以前年度调整损益 80 ，做17年汇算清缴时是调减应纳税所得20吗

瑞睿 追问

2018-04-03 16:06

18年发生退回，老师

江老师 解答

2018-04-03 16:11

18年发生退回，正常做18年的销售退回处理，不做以前年度损益调整

瑞睿 追问

2018-04-03 16:15

好的老师，还想问个问题，17年第三季度报表多填了成本（纯属填报错误），实际账没有这笔，账也没做，我做17年汇算清缴时怎样调整

江老师 解答

2018-04-03 16:16

这个，在企业所得税年报时，调减成本费用处理，补交企业所得税，不调账了

瑞睿 追问

2018-04-03 16:26

老师如果是第三季度多填10000，是在A105010表的20行“其他”里，税收金额填0，纳税调整金额填10000，对吗

江老师 解答

2018-04-03 16:28

是这样填写的，就是调增金额就是10000元