一般纳税人增值税缴纳必须先计提在缴纳么？分录怎么写？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-06 10:05

增值税本质上讲谈不上计提的，如果月末计算需要缴纳增值税的话，只是需要做以下笔分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
       贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
              应交税费--应交增值税（进项税额）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
       贷：应交税费--未交增值税
如果月末形成留抵税额的话，不需要做任何分录

杰追问

2018-04-08 08:00

月末形成留底税额是什么情况？

张艳老师解答

2018-04-08 08:24

月末形成留底税额是指月末进项税额大于销项税额，不用缴纳增值税的情况。

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